O balanço patrimonial é um relatório contábil que visa apresentar, de maneira clara, a real situação financeira de uma empresa em um determinado período. Esse documento é importante pois demonstra a transparência na gestão de uma empresa e isso atrai investidores, pois gera segurança, permitindo que eles analisem as perspectivas de crescimento das empresas.
> Investidores acompanham os balanços patrimoniais das empresas
Segundo Emmanuelly Carpes, CEO na Carpesa Soluções Contábeis, os balanços patrimoniais devem ser feitos da forma correta e observando alguns elementos.
— Só é possível preencher o balanço patrimonial um gestor que tem bom controle do fluxo financeiro da empresa, com toda documentação organizada e separada. O balanço deve conter informações do ativo (bens e direitos), passivo (obrigações com terceiros) e patrimônio líquido (obrigações com a empresa, acionistas, diretores, etc) — explica.
Para quem não está acostumado com esse tipo de documento, a sua elaboração pode parecer um tanto complexa. Porém, fazer um balanço patrimonial pode ser mais simples do que aparenta.
Itens que precisam constar em um balanço patrimonial
O Balanço Patrimonial é uma exigência legal e deve ter um formato resumido e de fácil interpretação. Através dele é possível ver o caminho do dinheiro e, assim, traçar metas realistas, reduzir custos, administrar riscos, entre outros. Está definido na Lei 6.404.176 que o documento é dividido em três partes: ativo, passivo e patrimônio líquido.
> Além de transparência, a publicação de balanços patrimoniais traz credibilidade às empresas
Os ativos são todos os bens, direitos e recursos de um negócio. Em outras palavras, tudo o que possa gerar algum valor econômico, por exemplo, maquinários, veículos, móveis, equipamentos, estoques e contas a receber.
Os ativos podem ser divididos em ativos circulantes, que consistem em bens e direitos que podem ser transformados em valores em período inferior a um ano, tais como contas a receber, estoque, aplicações, tributos a recuperar, por exemplo. Ou ainda em ativos não-circulantes, que são bens e direitos que precisam de mais de um ano para serem transformados em valores, como a exemplo de investimentos e imobiliários.
Já os passivos são todas as despesas, obrigações e dívidas de uma empresa, como salários de funcionários, pagamentos de contas mensais, tributos, entre outros.
Os passivos também podem ser classificados como circulantes, que são todas as dívidas, despesas e obrigações financeiras com prazo de vencimento inferior a um ano, por exemplo, impostos federais, estaduais e municipais, empréstimos, fornecedores. E também há os passivos não-circulantes, que são todas as dívidas, despesas e obrigações financeiras com prazo de vencimento superior a um ano, tais como garantias de aporte e empréstimos a longo prazo.
Por sua vez, o patrimônio líquido é composto pela soma de todos os recursos próprios da empresa. Para chegar a esse resultado são considerados os valores investidos pelos sócios, o capital social, reservas de lucros, prejuízos acumulados e etc. Dessa forma, o patrimônio líquido indica o retorno financeiro que sócios e acionistas obtiveram com o negócio ao final de determinado período.
Passo a Passo de como montar o Balanço Patrimonial
- O primeiro passo é reunir todos os ativos e passivos contábeis da empresa, separando por natureza na hora do lançamento no balanço, a fim de facilitar a análise.
- O segundo passo é fazer a conciliação dos saldo contábeis da empresa, comparando com outros documentos como extratos bancários e livros diários, de acordo com a origem de cada registro.
- Depois disso, é hora de avaliar e classificar as contas patrimoniais, de modo que realmente demonstrem o momento atual da empresa. Em seguida, faça os cálculos necessários para identificar se o negócio teve prejuízo ou lucro ao final do período que está sendo analisado.
Por fim, classifique as contas patrimoniais, considerando que os resultados positivos devem ser incluídos como lucros e os negativos nos prejuízos acumulados.
Penalidades para quem é obrigado a fazer balanço patrimonial e não faz
Se uma empresa tem a obrigação legal de divulgar o balanço patrimonial e não cumpre ou faz da forma incorreta, ela poderá ser penalizada por isso.
— Quando a empresa é obrigada e não elabora o relatório, ela pode sofrer inúmeras sanções administrativas, como por exemplo não pode participar de licitações públicas, nem solicitar recuperação judicial — destaca Emmanuelly.
Por isso, para evitar erros contábeis que podem prejudicar a empresa, o ideal é contar com o auxílio de um contador em todas as etapas do processo. Além disso, na hora de divulgar o balanço patrimonial, é importante escolher veículos de comunicação de grande abrangência e confiabilidade.
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